Brochure IR 2018
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SOMMAIRE |
3 |
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LES DÉCLARATIONS 2042 |
5 |
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LES PRINCIPALES NOUVEAUTÉS |
33 |
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AIDE-MÉMOIRE |
43 |
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LA DÉCLARATION DES REVENUS 2017 |
57 |
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Qui doit souscrire une déclaration de revenus ? |
57 |
|
Personnes domiciliées en France |
57 |
|
Personnes non domiciliées en France |
57 |
|
Quelle déclaration souscrire ? |
60 |
|
Une déclaration par foyer fiscal |
60 |
|
Comment souscrire cette déclaration |
60 |
|
Vos services en ligne sur impots.gouv.fr |
61 |
|
La première page de la 2042 |
63 |
|
Contribution à l’audiovisuel public |
64 |
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SITUATION DU FOYER |
65 |
|
Situation personnelle |
65 |
|
Mariage, Pacs, divorce, décès en 2017 |
65 |
|
Situations ouvrant droit à une demi-part supplémentaire |
67 |
|
Célibataires, divorcés, veufs vivant seuls |
67 |
|
Titulaires d’une carte ou d’une pension d’invalidité ou de la carte du combattant |
68 |
|
Vous vivez seul avec des personnes à votre charge |
69 |
|
Vos enfants |
70 |
|
Célibataires à charge |
70 |
|
Célibataires majeurs |
72 |
|
Mariés ou pacsés |
73 |
|
Mariage en 2017 d’enfants majeurs |
73 |
|
Les personnes invalides vivant avec vous |
74 |
|
TRAITEMENTS ET SALAIRES |
75 |
|
Revenus à déclarer |
76 |
|
Rémunérations particulières |
77 |
|
Revenus accessoires, indemnités et allocations diverses |
80 |
|
Sommes perçues en fin d’activité |
82 |
|
Allocations perçues en cas de chômage ou de préretraite |
86 |
|
Salariés détachés à l’étranger |
87 |
|
Impatriés |
88 |
|
Régimes spéciaux |
89 |
|
Total des salaires |
90 |
|
Indemnités pour frais professionnels |
91 |
|
Avantages en nature |
92 |
|
Autres revenus imposables |
93 |
|
Déduction des frais professionnels |
94 |
|
Déduction forfaitaire de 10 % |
94 |
|
Déduction des frais réels justifiés |
94 |
|
Actionnariat salarié |
98 |
|
Options sur titres et attribution d'actions gratuites |
98 |
|
Carried-interest |
99 |
|
Salaires exonérés |
100 |
|
PENSIONS ET RENTES VIAGÈRES |
101 |
|
Pensions, retraites et rentes |
101 |
|
Rentes viagères à titre onéreux |
104 |
|
REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS |
107 |
|
Revenus soumis à un prélèvement forfaitaire |
107 |
|
Prélèvement forfaitaire non libératoire |
107 |
|
Prélèvement forfaitaire libératoire |
108 |
|
Revenus soumis à l’impôt sur le revenu |
110 |
|
Revenus ouvrant droit à l’abattement de 40 % |
110 |
|
Produits des contrats d’assurance-vie |
111 |
|
Revenus n’ouvrant pas droit à abattement |
112 |
|
Autres |
114 |
|
PLUS-VALUES ET GAINS DIVERS |
119 |
|
Gains de cession de valeurs mobilières et droits sociaux |
119 |
|
Abattements |
120 |
|
Pour une durée de détention de droit commun |
121 |
|
Pour une durée de détention renforcé |
121 |
|
En cas de départ à la retraite d'un dirigeant de PME |
122 |
|
Profits sur les instruments financiers à terme |
123 |
|
Moins-values |
123 |
|
Autres gains |
124 |
|
Gains imposables |
124 |
|
Gains exonérés |
124 |
|
Plus-values des non-résidents |
125 |
|
Report et sursis d’imposition |
125 |
|
Transfert du domicile fiscal hors de France |
129 |
|
Options de souscription ou d’achat d’actions |
131 |
|
Attribution d’actions gratuites |
133 |
|
Bons de souscription de parts de créateurs d’entreprise |
134 |
|
Plus-values immobilières |
135 |
|
REVENUS FONCIERS |
137 |
|
Micro foncier |
138 |
|
Taxe sur les loyers élevés des logements de petite surface |
139 |
|
Crédit d’impôt taxe additionnelle au droit de bail |
139 |
|
Amortissement Robien et Borloo neuf |
140 |
|
REVENUS DES PROFESSIONS NON SALARIÉES |
141 |
|
Régime du versement libératoire de l'impôt sur le revenu (micro-entrepreneur ou auto-entrepreneur) |
143 |
|
Revenus agricoles |
145 |
|
Revenus industriels et commerciaux professionnels |
148 |
|
Locations meublées non professionnelles |
152 |
|
Autres revenus industriels et commerciaux non professionnels |
154 |
|
Revenus non commerciaux professionnels |
155 |
|
Revenus non commerciaux non professionnels |
157 |
|
Revenus à imposer aux prélèvements sociaux |
159 |
|
CHARGES À DÉDUIRE DU REVENU GLOBAL |
161 |
|
CSG déductible |
161 |
|
Pensions alimentaires |
162 |
|
Déductions diverses |
165 |
|
Épargne retraite |
166 |
|
Frais d’accueil |
169 |
|
Dépenses des nus-propriétaires |
170 |
|
Déficits des années antérieures |
171 |
|
RÉDUCTIONS ET CRÉDITS D'IMPÔT DE LA 2042 RICI |
173 |
|
Dons à des organismes d'aide aux personnes en difficulté |
173 |
|
Dons à des organismes établis en France |
174 |
|
Dons à des organismes établis dans un État européen |
177 |
|
Cotisations syndicales |
177 |
|
Enfants à charge poursuivant leurs études |
178 |
|
Frais de garde des jeunes enfants |
178 |
|
Emploi d’un salarié à domicile |
179 |
|
Dépenses d’accueil des personnes dépendantes |
182 |
|
Primes de rente survie |
182 |
|
Intérêts d’emprunts pour l’acquisition de l’habitation principale |
183 |
|
Dépenses d'équipement de l'habitation principale en faveur de l'aide aux personnes |
186 |
|
Prestation compensatoire |
188 |
|
Dépenses pour la transition énergétique dans l'habitation principale |
190 |
|
RÉDUCTIONS ET CRÉDITS D'IMPÔT DE LA 2042 C |
197 |
|
Intérêts des prêts étudiants |
197 |
|
Investissements locatifs “loi Duflot” et “loi Pinel” |
198 |
|
Investissements locatifs “loi Scellier” |
206 |
|
Location meublée non professionnelle |
216 |
|
Travaux de réhabilitation des résidences de tourisme |
218 |
|
Investissement dans le secteur du tourisme |
219 |
|
Restauration immobilière “loi Malraux“ |
221 |
|
Prévention des risques technologiques dans les logements donnés en location |
225 |
|
Conservation d’objets classés monuments historiques |
226 |
|
Protection du patrimoine naturel |
227 |
|
Investissements forestiers |
228 |
|
Souscription au capital : |
231 |
|
Des PME |
231 |
|
Des FCPI |
235 |
|
Des FIP, FIP Corse et FIP outre-mer |
235 |
|
D'entreprises de presse |
237 |
|
Souscription au capital de SOFICA |
238 |
|
Intérêts d’emprunt pour reprise d’une société |
238 |
|
Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs |
239 |
|
Défense des forêts contre l'incendie |
240 |
|
RÉDUCTIONS ET CRÉDITS D'IMPÔT DE LA 2042 C PRO |
241 |
|
Frais de comptabilité et d’adhésion à un organisme de gestion agréé |
241 |
|
Mécénat des entreprises |
241 |
|
Acquisition de biens culturels |
243 |
|
Compétitivité, emploi |
243 |
|
Crédit d’impôt recherche |
244 |
|
Investissement en Corse |
245 |
|
Autres crédits d’impôt en faveur des entreprises |
246 |
|
Versements des micro-entrepreneurs (auto-entrepreneurs) |
250 |
|
RÉDUCTIONS ET CRÉDIT D'IMPÔT DE LA 2042 I0M |
251 |
|
Investissements dans le logement et autres secteurs d’activité |
251 |
|
Investissements dans le logement social |
255 |
|
Investissements dans une entreprise : réduction d'impôt |
257 |
|
Investissements dans une entreprise : crédit d'impôt |
261 |
|
Plafonnement des réductions d’impôt pour investissements outre-mer |
262 |
|
PLAFONNEMENT GLOBAL |
265 |
|
DIVERS REVENUS ET IMPUTATIONS |
267 |
|
Divers |
267 |
|
Revenus d’activité et de remplacement soumis aux contributions sociales |
270 |
|
Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus |
272 |
|
Fonctionnaires internationaux |
273 |
|
Taux effectif |
274 |
|
Revenus exceptionnels ou différés |
275 |
|
Revenu fiscal de référence |
277 |
|
IMPÔT SUR LA FORTUNE IMMOBILIÈRE IFI |
279 |
|
DÉCLARATION DES REVENUS FONCIERS |
283 |
|
DÉCLARATION DES REVENUS ENCAISSÉS À L'ÉTRANGER |
307 |
|
CALCUL DE L'IMPÔT |
311 |
|
RECOUVREMENT |
325 |
|
FORMULAIRES |
331 |
|
INDEX |
375 |