En tant que micro-entrepreneur, vous êtes soumis au régime fiscal de la micro-entreprise.

Vous déclarez votre chiffre d'affaires ou le montant de vos recettes encaissées, et non votre résultat net. Vous ne déduisez pas vos charges professionnelles pour leur montant réel.

Si vous avez opté pour le versement libératoire, l'impôt sur le revenu lié à l'activité professionnelle est égal à un pourcentage de votre chiffre d'affaires ou de vos recettes :

• 1 % pour les entreprises de vente de marchandises, de denrées à emporter ou à consommer sur place, ou de fourniture de logements hors locations meublées ;

• 1.7 % pour les entreprises réalisant des prestations de services commerciales ou artisanales (BIC), des locations meublées longue durée, de tourisme classés et de chambres d’hôtes ;

• 2.2 % pour les titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC) y compris les recettes des professions libérales non réglementées.   

Concernant les loueurs de meublés de tourisme non classés, la fiscalité et les cotisations dépendent de l'année de perception des recettes.    

Jusqu’au 31 décembre 2024, le régime micro-BIC s’appliquait jusqu’à 77 700 € de recettes (abattement de 50 %). 
Sur le plan social, en dessous de 23 000 €, le loueur n'avait aucune démarche auprès de l'URSSAF et payait 17,2 % de prélèvements patrimoniaux aux impôts, sauf option volontaire pour le régime micro-social de l'auto-entrepreneur au taux simplifié de 6 %.

Au cours de l'année 2025, la réforme a abaissé le plafond du micro-BIC à 15 000 € (abattement de 30 %). Une tolérance administrative a toutefois permis aux loueurs déjà inscrits à l'URSSAF de conserver le taux simplifié de 6 % jusqu'au terme de l'année.

À compter du 1er janvier 2026, le régime micro-social (auto-entrepreneur) est définitivement supprimé pour les meublés non classés. Trois situations se distinguent désormais selon les recettes annuelles :      

• Jusqu’à 15 000 € : Le loueur bénéficie du micro-BIC (abattement de 30 %). L'option URSSAF à 6 % étant fermée, ses gains subissent uniquement les prélèvements patrimoniaux de 17,2 % collectés par les impôts ; 
• De 15 001 € à 23 000 € : Le plafond fiscal est dépassé. Le loueur bascule obligatoirement au régime réel (déduction des charges et amortissement). Restant sous le seuil social de 23 000 €, il n'est pas affilié à l'URSSAF et reste soumis aux seuls prélèvements fiscaux de 17,2 % ;
•  Au-dessus de 23 000 € : Le régime micro est exclu. Le loueur relève obligatoirement du régime fiscal réel et acquiert le statut de travailleur indépendant. Il doit s'affilier à l'URSSAF pour payer des cotisations sociales calculées sur son bénéfice net réel.

Si vous n'avez pas exercé l'option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, vous relevez du régime micro-BIC (bénéfice industriel et commercial) ou micro-BNC (bénéfice non commercial) et votre chiffre d’affaires (BIC) ou vos recettes (BNC) sont pris en compte dans votre revenu imposable (c’est-à-dire soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu) après application automatique d'un abattement forfaitaire représentatif des charges professionnelles (frais de déplacement, cotisations sociales, charges liées au local professionnel, amortissements, etc).

Le taux de l'abattement (avec un minimum de 305 €) est de :

Si votre activité génère des charges importantes, il vous appartient d'envisager l'option pour un régime réel d'imposition et donc d'abandonner le régime micro.