En tant que micro-entrepreneur, vous êtes soumis au régime fiscal de la micro-entreprise.

Vous déclarez votre chiffre d'affaires ou le montant de vos recettes encaissées, et non votre résultat net. Vous ne déduisez pas vos charges professionnelles pour leur montant réel.

Si vous avez opté pour le versement libératoire, l'impôt sur le revenu lié à l'activité professionnelle est égal à un pourcentage de votre chiffre d'affaires ou de vos recettes :

• 1 % pour les entreprises de vente de marchandises, de denrées à emporter ou à consommer sur place, ou de fourniture de logements hors locations meublées ;

• 1.7 % pour les entreprises réalisant des prestations de services commerciales ou artisanales (BIC), des locations meublées longue durée, de tourisme classés et de chambres d’hôtes ;

• 2.2 % pour les titulaires de bénéfices non commerciaux (BNC) y compris les recettes des professions libérales non réglementées.

Concernant les loueurs de meublés de tourisme non classés, l’article L. 611-1 du code de la sécurité sociale dispose que les personnes se livrant à l’activité de location de meublés ne sont considérées comme des travailleurs indépendants (potentiellement micro-entrepreneurs) que si leur chiffre d’affaires est supérieur à 23 000 €. Le nouveau plafond étant fixé à 15 000 €, ils ne sont plus éligibles au régime micro-social à compter du 1er janvier 2026 :

• Leurs revenus inférieurs ou égaux à 23 000 € seront assujettis aux prélèvements sur les revenus du patrimoine ;

• Leurs revenus supérieurs à 23 000 € seront assujettis aux cotisations et contributions de sécurité sociale calculées au réel en tant que travailleurs indépendants dont l’activité génère des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).

Si vous n'avez pas exercé l'option pour le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, vous relevez du régime micro-BIC (bénéfice industriel et commercial) ou micro-BNC (bénéfice non commercial) et votre chiffre d’affaires (BIC) ou vos recettes (BNC) sont pris en compte dans votre revenu imposable (c’est-à-dire soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu) après application automatique d'un abattement forfaitaire représentatif des charges professionnelles (frais de déplacement, cotisations sociales, charges liées au local professionnel, amortissements, etc).

Le taux de l'abattement (avec un minimum de 305 €) est de :

Si votre activité génère des charges importantes, il vous appartient d'envisager l'option pour un régime réel d'imposition et donc d'abandonner le régime micro.