Qu'entend-on par "vivre seul" avec une personne à charge ?

Vous êtes dans cette situation si:

- vous êtes célibataire, divorcé(e) ou séparé(e) et si vous vivez seul(e) au 1er janvier de l'année d'imposition (1.1.2024 pour l'imposition des revenus 2024) avec votre (vos) enfant(s) à charge (enfants mineurs ou enfants rattaché(s) non mariés non chargés de famille) ou que vous avez recueilli sous votre toit une personne invalide.

-vous assumez seul(e)la charge effective du ou des enfants.

Précision : Au titre de l'année du mariage ou du PACS et au titre de l'année du divorce, de la séparation ou de rupture de PACS, la condition de vivre seul(e) s'apprécie au 31 décembre de l'année d'imposition.

Attention : Vous ne serez pas considérée comme vivant seul si  vous vivez en concubinage au 1/1/2024. De même si vous vivez en concubinage avant puis après cette date avec la même personne, le concubinage n'est pas interrompu. Une absence momentanée de cohabitation pour des motifs ponctuels comme des vacances ou un déplacement professionnel n'entrainera pas la fin de la qualification de concubinage.

Comment déclarer que l'on vit seul(e) avec des personnes à charge ?

Il vous suffit de cocher la case T (parent isolé) de la déclaration de revenus.

Quelles conséquences ?

Vous bénéficiez d'une majoration du nombre de parts (+0,5 part).

L'avantage en impôt procuré par les deux premières demi-parts excédant une part, accordées aux personnes seules, au titre du premier enfant à charge, ne peut excéder un certain montant (fixé à 4 224 € pour 2024).

L'avantage en impôt est divisé par deux en cas de résidence alternée.

MAJ le 03/04/2025