Qu’est‑ce que « vivre seul » avec une personne à charge ?

Vous êtes concerné(e) si :

• Vous êtes célibataire, divorcé(e) ou séparé(e) et, au 1 janvier de l’année d’imposition (par ex. 1 / 1 / 2024 pour les revenus de 2024), vous habitez seul(e) avec votre (vos) enfant(s) à charge (enfant mineur ou enfant rattaché non marié et non chargé de famille) ou avec une personne invalide que vous avez accueillie chez vous.
• Vous assumez vous‑même la charge effective de cet(te)s enfant(s).

Précision : pour l’année du mariage, du PACS, du divorce, de la séparation ou de la rupture de PACS, la condition « vivre seul » est évaluée au 31 décembre de l’année d’imposition.

Ce qui exclut la qualification « vivre seul »

• Vous êtes en concubinage au 1 / 1 / 2025.
• Vous avez été en concubinage avant cette date et que vous le restez après ; le concubinage n’est donc pas interrompu.
• Une absence temporaire de cohabitation (vacances, déplacement professionnel, etc.) ne met pas fin au concubinage.

Comment le déclarer ?

Cochez simplement la case T (parent isolé) sur votre déclaration de revenus.

Quelles sont les conséquences ?

• Vous obtenez une demi‑part supplémentaire (+ 0,5 part).
• L’avantage fiscal lié aux deux premières demi‑parts accordées aux personnes seules, pour le premier enfant à charge, est plafonné à 4 224 € en 2024 (barème 2024).
• Si vous avez une résidence alternée, l’avantage fiscal est divisé par deux.