Votre enfant adopté peut bénéficier de l’abattement de 100 000 € dans les cas suivants :

Adoption plénière
L’adoption plénière donne à l’adopté les mêmes droits et obligations qu’un enfant légitime ou naturel.
→ L’abattement en ligne directe de 100 000 € s’applique automatiquement.

Adoption simple
En principe, l’adoption simple ne crée pas le lien de parenté qui permet d’utiliser cet abattement, donc il n’est pas applicable.

Exceptions (article 786 du CGI)
Dans certaines situations prévues par l’article 786 du CGI, l’adopté simple est traité comme un enfant légitime ou naturel, et l’abattement de 100 000 € devient alors valable. Les cas les plus fréquents sont :

• les transmissions en faveur des enfants issus d’un premier mariage du conjoint de l’adoptant ;

• les transmissions en faveur d’adoptés qui, ont reçu de l’adoptant des secours et des soins non interrompus pendant :

  • au moins cinq ans pendant leur minorité, ou

  • pendant leur minorité et, après leur majorité, pendant au moins dix ans.

Si votre situation correspond à l’une de ces exceptions, votre enfant adopté simple pourra également profiter de l’abattement de 100 000 €. Sinon, seul l’adopté par adoption plénière bénéficie de cet avantage.