Le recours à un rescrit spécifique permet d’obtenir de l’administration fiscale une confirmation écrite sur l’application d’un dispositif fiscal particulier.

Parmi les rescrits prévus, on trouve : le rescrit « entreprise nouvelle » et ceux relatifs aux implantations en zones franches ou rurales, qui valident les allègements d’impôt correspondants ; le rescrit « crédit d’impôt recherche », dont la version « roulant » autorise la révision d’une décision déjà rendue lorsqu’un projet pluriannuel évolue ; les rescrits « jeune entreprise innovante » et « jeune entreprise universitaire », qui confirment les avantages fiscaux dédiés aux jeunes structures ; le rescrit « établissement stable », qui précise l’existence ou non d’un établissement stable en France.

D’autres rescrits portent sur la qualification de revenus professionnels, la non‑application de la clause anti‑abus, la reconnaissance du mécénat d’intérêt général, la fixation de la valeur des biens transmis par donation, l’appréciation d’un éventuel abus de droit, ainsi que les accords préalables en matière de prix de transfert, afin de sécuriser la fiscalité des opérations concernées.

Le quitus fiscal, ou certificat fiscal, atteste que le véhicule importé d’un autre État membre de l’Union européenne est en règle vis‑à‑vis de la TVA et doit être présenté pour son immatriculation en France.

Selon votre lieu de résidence, la demande s’effectue soit en ligne via le service « Demander un quitus fiscal puis immatriculer un véhicule » de France Titres, avec paiement de la TVA par carte ou prélèvement, soit par courriel (formulaire 1993‑PART‑D‑SD) avec paiement par virement bancaire. La procédure en ligne est réservée à certains départements, les autres recourent à la demande électronique.

Dans tous les cas, il faut fournir un justificatif de domicile français, une pièce d’identité de l’acheteur, le certificat d’immatriculation étranger (ou le certificat de conformité pour un véhicule neuf), la facture ou le certificat de cession, ainsi que, le cas échéant, le mandat de représentation et les pièces d’identité du mandataire. Des traductions certifiées peuvent être exigées si les documents ne sont pas en français.

Les droits d’auteur sont considérés comme des bénéfices non commerciaux, mais ils restent soumis à l’impôt sur le revenu. Ils sont imposés comme traitements et salaires lorsqu’ils sont déclarés intégralement par des tiers ; dans le cas contraire, ou sur option, ils relèvent du régime des bénéfices non commerciaux (BNC) pendant l’année d’option et les deux années suivantes, avec la possibilité d’une imposition sur la base d’un bénéfice moyen.

La déclaration se fait sur le formulaire 2042 : les montants perçus sont reportés aux lignes 1GF‑1JF. Si l’on ne choisit pas la déduction des frais réels, une déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est appliquée automatiquement. En cas d’option pour les frais réels, le montant brut des droits d’auteur et le détail des frais engagés (cotisations sociales, TVA, etc.) doivent être indiqués, le tout accompagné d’une note explicative.

Il est également possible d’opter pour le régime BNC, auquel cas les revenus sont déclarés sur le formulaire 2042‑C‑PRO. Quel que soit le régime choisi, le prélèvement à la source génère un acompte contemporain, avec la possibilité de reporter jusqu’à trois échéances mensuelles ou une échéance trimestrielle.

Le service Tax4Business constitue le point de contact unique de la DGFIP pour toutes les questions fiscales des investisseurs étrangers, offrant un cadre juridique clair et sécurisé.

Il propose une assistance multilingue, notamment en anglais, via une communication simple, un seul e‑mail (tax4business@dgfip.finances.gouv.fr) et une page web dédiée, permettant d’obtenir rapidement les informations nécessaires et le positionnement de l’administration sur le régime fiscal applicable.

Le dispositif vise à rendre les démarches plus faciles, plus rapides et plus sûres, en centralisant les réponses et en garantissant un suivi adapté aux besoins des investisseurs.

Quatre API sont proposées par la DGFiP sur data.gouv.fr pour permettre à des partenaires externes d’accéder à des données fiscales, bancaires ou foncières.

L’API Impôt particulier délivre les informations issues de la déclaration de revenus (revenu fiscal de référence, nombre de parts, situation familiale, adresse de taxation, etc.) afin de simplifier les démarches administratives, de calculer ou d’attribuer des prestations et d’évaluer l’éligibilité à des produits comme le livret d’épargne populaire.

L’API SFiP regroupe la recherche d’une personne physique et l’accès à ses données fiscales, garantissant la fiabilité de l’état civil d’un débiteur et facilitant la lutte contre la fraude. Elle sert notamment aux collectivités locales, aux établissements scolaires et aux banques pour l’octroi automatisé de bourses ou la vérification d’éligibilité au LEP.

L’API FICOBA fournit les coordonnées bancaires d’un usager (IBAN, type de compte, établissement, etc.) pour valider les informations dans les systèmes d’information, lutter contre la fraude et assurer le recouvrement. L’API RIAL donne les caractéristiques des locaux fonciers à partir de leur identifiant fiscal, permettant la dématérialisation des dossiers de location et la mise à jour des bases de données de gestion de parc immobilier.

Les demandes gracieuses (remise ou modération) peuvent être présentées à tout moment, à condition qu’elles interviennent après le lancement du recouvrement de l’impôt ou de la pénalité concernée.

Elles doivent être formulées par écrit, de préférence via la messagerie sécurisée de votre espace professionnel en sélectionnant le formulaire « Réclamer, contester », en précisant l’imposition concernée et en joignant les justificatifs requis.

L’administration fiscale répond dans un délai de deux à quatre mois selon la complexité ; en l’absence de réponse, la demande est réputée rejetée. Les demandes de remise ne suspendent pas le paiement. Dans le cadre d’un plan de règlement de la CCSF, aucune contrainte de délai n’est imposée, mais il faut avoir acquitté la totalité des droits hors pénalités avant de solliciter la remise des pénalités.

La DGFiP propose trois solutions de paiement pour vos factures locales (cantine, crèche, hôpital, eau, etc.) : le prélèvement automatique, la plateforme en ligne PayFiP et le paiement chez un buraliste ou un partenaire agréé.

Le prélèvement automatique, à mettre en place auprès de votre collectivité, permet de régler régulièrement les mêmes services sans risque d’oubli. PayFiP, service gratuit de la DGFiP, accepte les paiements en ligne dès que l’émetteur de la facture a adhéré au dispositif ; il offre la possibilité de régler par prélèvement unique, virement simplifié ou carte bancaire, sans saisie de coordonnées bancaires.

Enfin, vous pouvez vous rendre chez un buraliste ou un partenaire agréé pour payer par carte ou en espèces (dans la limite autorisée). Un QR‑code présent sur la facture suffit à finaliser le paiement de façon sécurisée.

La loi pour une République numérique impose la mise en ligne des données et des codes sources de l’administration ; la DGFiP a ainsi lancé un programme d’ouverture couvrant l’ensemble de la fiscalité et des finances locales.

Pour les particuliers et les entreprises, la DGFiP publie les algorithmes détaillant le calcul des principaux impôts (revenu, prélèvement à la source, fortune immobilière, impôt sur les sociétés, CFE, IFER, CVAE, etc.) ainsi que les codes sources associés, accessibles via le projet Etalab sur GitHub. Les plans cadastraux et les statistiques fiscales sont également disponibles sur data.gouv.fr.

Concernant les collectivités locales, la DGFiP met à disposition les données financières et fiscales (balances comptables, répertoires d’éléments d’imposition, fichiers d’agrégats comptables, etc.) pour les régions, départements, intercommunalités, communes et établissements publics, toujours via la plateforme data.gouv.fr. Ces jeux de données sont régulièrement enrichis.