Les frais professionnels liés au télétravail à domicile sont déductibles : communications (abonnement internet, téléphone), fournitures et consommables (papier, cartouches) ainsi que le mobilier et le matériel informatique nécessaires à l’activité.

L’employeur peut verser une allocation pour couvrir ces frais : remboursement partiel d’abonnement, prise en charge du diagnostic électrique ou prime forfaitaire. Cette allocation est, en principe, exonérée d’impôt et n’est pas à déclarer.

Si vous n’avez reçu aucune allocation, vous avez deux possibilités : bénéficier automatiquement de l’abattement de 10 % sur vos revenus salariés, ou opter pour la déduction des frais réels, à condition de pouvoir justifier chaque dépense. Dans ce cas, l’ensemble des frais professionnels (télétravail inclus) est déclaré dans les cases prévues à cet effet.

Lorsque vous avez perçu une allocation, elle reste exonérée tant que les frais engagés ne la dépassent pas. Si vos dépenses sont supérieures, l’allocation devient imposable, vous devez la réintégrer dans vos traitements et salaires, et vous pouvez alors déduire les frais excédentaires en suivant la procédure des frais réels.

Une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement aux salaires pour tenir compte des frais professionnels. Si vous estimez que vos dépenses réelles sont supérieures, vous pouvez renoncer à ce forfait et opter pour la déduction des frais réels, à condition que les dépenses soient liées à votre activité, payées dans l’année d’imposition et justifiables. Le montant choisi est déclaré dans les cases 1AK à 1DK de la déclaration de revenus, sans être soustrait des cases 1AJ à 1DJ.

Parmi les frais réels déductibles figurent les frais de transport domicile‑travail (avec un barème kilométrique ou les dépenses réelles, sous réserve d’un kilométrage limité), les frais de repas (différence avec le coût d’un repas à domicile), les dépenses liées au télétravail (connexion, matériel, mobilier) ainsi que les frais de double résidence, de formation, de documentation, de matériel professionnel, de vêtements spécifiques, etc. Tous les justificatifs doivent être conservés pendant plusieurs années, même s’ils ne sont pas joints à la déclaration.

Les remboursements ou allocations versés par l’employeur sont imposables lorsqu’ils couvrent des dépenses déjà prises en compte par le forfait 10 %; ils sont exonérés lorsqu’ils compensent des frais non couverts par le forfait et que vous n’optez pas pour les frais réels. En cas d’option pour les frais réels, il faut réintégrer ces allocations dans le revenu imposable. Des simulateurs en ligne permettent d’estimer les frais kilométriques et l’impact fiscal de l’option choisie.

Vérifiez que les informations préremplies (revenus imposables, prélèvements à la source, adresse au 1 er janvier) sont exactes ; corrigez ou ajoutez des lignes de revenus ou de retenues si nécessaire.

La déclaration 2026 solde votre situation fiscale de 2025 : elle peut entraîner un remboursement, aucun paiement ou un solde à payer. Le montant dû est prélevé sur le compte indiqué ; < 300 € en un versement en septembre, > 300 € en quatre mensualités de septembre à décembre. Elle met à jour le taux de prélèvement à la source applicable dès septembre 2026. Les dates limites en ligne varient selon les départements (21 mai – 4 juin) ; la déclaration papier doit être déposée avant le 19 mai.

Déclarez en ligne via votre espace Finances publiques (site ou appli) ; la connexion se fait par double authentification ou FranceConnect. Créez votre espace avec le numéro fiscal, le numéro d’accès, le revenu fiscal de référence et une adresse e‑mail valide. Vous pouvez rectifier votre déclaration jusqu’à la date limite ou, après l’avis, jusqu’à mi‑décembre 2026. Une assistance téléphonique est disponible, et les primo‑déclarants ou non‑résidents disposent de procédures spécifiques.

Pendant le mois de congés payés, vous pouvez déposer une déclaration de TVA ne contenant qu’un acompte, à la date habituelle de dépôt. La DGFiP s’engage à ne prélever aucune somme avant l’échéance réelle.

L’acompte est indiqué dans la déclaration (en ligne ou via un prestataire EDI) et vous devez préciser dans le champ de correspondance qu’il s’agit d’une déclaration liée aux congés payés.

Le mois suivant, vous déposez une déclaration de régularisation qui cumule les deux périodes, impute l’acompte déjà versé et solde le montant net dû. Un éventuel excédent d’acompte est reporté sur la déclaration suivante.

Les frais professionnels sont déductibles lorsqu’ils sont directement liés à l’activité salariale. Le salarié peut choisir entre la déduction forfaitaire de 10 % ou le régime des frais réels.

En optant pour les frais réels, il faut réintégrer dans le revenu imposable les allocations perçues de l’employeur (indemnités forfaitaires, remboursements, participation aux titres‑restaurant et prise en charge partielle du trajet domicile‑travail). En contrepartie, l’ensemble des dépenses réellement engagées dans le cadre de l’activité peut être déduit. L’allocation de télétravail est exonérée tant qu’elle reste dans le plafond légal ; au-delà, elle doit être réintégrée et les frais réels de télétravail deviennent déductibles.

Sans option pour les frais réels, les allocations couvrant des dépenses déjà prises en compte par la déduction forfaitaire sont imposables, tandis que les frais engagés directement pour l’entreprise (déplacements, hébergement, restauration, invitations, cadeaux professionnels) restent non imposables. L’allocation de télétravail bénéficie du même régime d’exonération que ci‑dessus, sous réserve du respect du plafond prévu.

Vous pouvez remplacer la déduction forfaitaire de 10 % par le montant réel de vos frais professionnels si ceux‑ci sont supérieurs. Les dépenses doivent être liées à votre activité, payées en 2025 et justifiées ; elles comprennent notamment les repas hors domicile, le télétravail, les déplacements, la documentation et la double résidence.

Pour déclarer les frais réels, saisissez le total dans les cases 1AK à 1DK de la déclaration en ligne (étape 3, après avoir coché « Traitements, salaires »). Ajoutez à vos salaires les allocations ou remboursements de l’employeur, puis indiquez la nature et le montant des frais dans la rubrique « Informations » ou « Détails ». Aucun justificatif n’est à joindre, mais conservez‑les en cas de contrôle.

Des simulateurs en ligne permettent d’estimer les frais kilométriques, le montant prévisionnel de l’impôt et les règles spécifiques au télétravail.