Les frais liés au télétravail (abonnement internet, fournitures, matériel et mobilier) peuvent être déductibles de l’impôt sur le revenu, à condition d’opter pour la déduction des frais réels et de pouvoir les justifier.

Si vous n’optez pas pour les frais réels, vous ne déduisez rien ; vous bénéficiez automatiquement de l’abattement de 10 % appliqué sur vos salaires. L’allocation éventuelle versée par l’employeur reste exonérée et n’est pas à déclarer.

En choisissant les frais réels, vous indiquez le montant total de vos dépenses professionnelles (télétravail inclus) dans les cases prévues de la déclaration. L’allocation de l’employeur reste exonérée, sauf si vos frais dépassent son montant ; dans ce cas, l’allocation devient imposable et vous pouvez déduire l’excédent de vos frais réels.

Les modalités de déclaration sont détaillées dans le formulaire 2041‑GP et le dépliant « Frais professionnels des salariés » disponible sur impots.gouv.fr.

Une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement aux salaires pour tenir compte des frais professionnels. Si vous estimez que vos dépenses réelles sont supérieures, vous pouvez renoncer à ce forfait et opter pour la déduction des frais réels, à condition que les dépenses soient liées à votre activité, payées dans l’année d’imposition et justifiables. Le montant choisi est déclaré dans les cases 1AK à 1DK de la déclaration de revenus, sans être soustrait des cases 1AJ à 1DJ.

Parmi les frais réels déductibles figurent les frais de transport domicile‑travail (avec un barème kilométrique ou les dépenses réelles, sous réserve d’un kilométrage limité), les frais de repas (différence avec le coût d’un repas à domicile), les dépenses liées au télétravail (connexion, matériel, mobilier) ainsi que les frais de double résidence, de formation, de documentation, de matériel professionnel, de vêtements spécifiques, etc. Tous les justificatifs doivent être conservés pendant plusieurs années, même s’ils ne sont pas joints à la déclaration.

Les remboursements ou allocations versés par l’employeur sont imposables lorsqu’ils couvrent des dépenses déjà prises en compte par le forfait 10 %; ils sont exonérés lorsqu’ils compensent des frais non couverts par le forfait et que vous n’optez pas pour les frais réels. En cas d’option pour les frais réels, il faut réintégrer ces allocations dans le revenu imposable. Des simulateurs en ligne permettent d’estimer les frais kilométriques et l’impact fiscal de l’option choisie.

Vérifiez que les informations préremplies (revenus imposables, prélèvements à la source, adresse au 1 er janvier) sont exactes ; corrigez ou ajoutez des lignes de revenus ou de retenues si nécessaire.

La déclaration 2026 solde votre situation fiscale de 2025 : elle peut entraîner un remboursement, aucun paiement ou un solde à payer. Le montant dû est prélevé sur le compte indiqué ; < 300 € en un versement en septembre, > 300 € en quatre mensualités de septembre à décembre. Elle met à jour le taux de prélèvement à la source applicable dès septembre 2026. Les dates limites en ligne varient selon les départements (21 mai – 4 juin) ; la déclaration papier doit être déposée avant le 19 mai.

Déclarez en ligne via votre espace Finances publiques (site ou appli) ; la connexion se fait par double authentification ou FranceConnect. Créez votre espace avec le numéro fiscal, le numéro d’accès, le revenu fiscal de référence et une adresse e‑mail valide. Vous pouvez rectifier votre déclaration jusqu’à la date limite ou, après l’avis, jusqu’à mi‑décembre 2026. Une assistance téléphonique est disponible, et les primo‑déclarants ou non‑résidents disposent de procédures spécifiques.

Pendant le mois de congés payés, vous pouvez déposer une déclaration de TVA ne contenant qu’un acompte, à la date habituelle de dépôt. La DGFiP s’engage à ne prélever aucune somme avant l’échéance réelle.

L’acompte est indiqué dans la déclaration (en ligne ou via un prestataire EDI) et vous devez préciser dans le champ de correspondance qu’il s’agit d’une déclaration liée aux congés payés.

Le mois suivant, vous déposez une déclaration de régularisation qui cumule les deux périodes, impute l’acompte déjà versé et solde le montant net dû. Un éventuel excédent d’acompte est reporté sur la déclaration suivante.

Les frais professionnels sont déductibles lorsqu’ils sont indispensables à l’activité salariale, justifiés et payés dans l’année d’imposition.

En optant pour les frais réels, il faut réintégrer dans les revenus les allocations perçues (indemnités forfaitaires, remboursements, participation aux titres‑restaurant, prise en charge partielle du transport domicile‑travail, etc.). En contrepartie, l’ensemble des dépenses réellement engagées, y compris celles liées au télétravail, peut être déduit. L’allocation télétravail reste exonérée dans la limite fixée par la loi ; au‑delà, elle doit être réintégrée et les frais réels deviennent déductibles.

En ne choisissant pas les frais réels, les allocations couvrant des dépenses déjà prises en compte par la déduction forfaitaire de 10 % sont imposables, tandis que les indemnités destinées aux frais inhérents à l’activité (déplacements, hébergement, restauration, invitations, cadeaux professionnels) restent exonérées. L’allocation télétravail bénéficie du même régime d’exonération limitée.

Vous pouvez remplacer la déduction forfaitaire de 10 % par le montant réel de vos frais professionnels si ceux‑ci sont supérieurs. Les dépenses doivent être liées à votre activité, payées en 2025 et justifiées ; elles comprennent notamment les repas hors domicile, le télétravail, les déplacements, la documentation et la double résidence.

Pour les déclarer, saisissez le total dans les cases 1AK à 1DK de la déclaration en ligne (étape 3, après avoir coché « Traitements, salaires »). Ajoutez à vos salaires les allocations ou remboursements de l’employeur, puis indiquez la nature et le montant des frais dans la rubrique « Informations » ou « Détails ». Aucun justificatif n’est à joindre, mais conservez‑les en cas de contrôle.

Des simulateurs en ligne permettent d’estimer les frais kilométriques, le montant prévisionnel de l’impôt et les frais liés au télétravail.