A quoi correspondent le taux moyen et le taux marginal d’imposition affichés sur l’avis d’impôt sur le revenu ?

 Sur votre avis d’imposition sur les revenus 2022 qui fait suite à la déclaration de revenus réalisée au printemps 2023, vous avez pu remarquer deux nouvelles mentions : le taux moyen et le taux marginal.
Ces taux sont indiqués à titre d’information et n’impactent pas le montant de l’impôt dû.

Le taux moyen d’imposition

Le taux moyen d’imposition est le taux moyen auquel vos revenus sont taxés. Il vous indique la part que représente votre impôt dans vos revenus.
Il s’obtient en divisant le montant de votre impôt à payer (après déduction des crédits et réductions d’impôt) par votre revenu net imposable.

Le taux marginal d’imposition

Le taux marginal d’imposition (TMI) est le taux d’imposition qui s’applique à la tranche la plus élevée de vos revenus.
En effet, l’impôt sur le revenu est calculé selon un barème progressif, découpé en cinq tranches, chacune dotée d’un taux d’imposition différent :

Ainsi, le taux marginal d’imposition permet d'évaluer l'incidence que peut avoir une augmentation de revenu sur le montant de son votre impôt. Par exemple, si votre taux marginal d'imposition est de 30 %, tout revenu supplémentaire soumis au barème sera imposé au moins à 30 % (et non à un taux inférieur).

Exemple :

Si vous êtes célibataire sans enfant (une part) avec un revenu net imposable de 32 000€, vous serez taxés à :

• 0 % jusqu’à 10 777 € de revenus, soit un impôt dû de 0 € (10 777 x 0 = 0 €)
• 11% pour vos revenus compris entre 10 777 € et 27 478 €, soit un impôt dû de 1837 € (27 478 – 10 777) x 11 % = 1 837€
• 30% pour vos revenus compris entre 27 478 € et 32 000 €, soit un impôt dû de 1 357€ : (32 000-27 479) x 30 % = 1357 €

      
Votre impôt s’élève à 3 194 € (1357 €+ 1837 €)

Votre taux moyen s’élève donc à (3194/32 000)*100 = 9,9 %.

Votre taux marginal est donc de 30 %

MAJ le 21/07/2023