Pour un enfant, la majorité signifie qu’il devient, en principe, fiscalement indépendant. 

Si vous souhaitez continuer à le prendre en charge vous pouvez choisir entre deux options : le rattacher à votre foyer fiscal ou déduire la pension alimentaire que vous lui versez. 

C’est cependant à vous de voir quelle solution est la plus avantageuse selon votre situation familiale et vos revenus.

Le rattachement

Pour la déclaration de revenus à déposer en 2026, vous pouvez demander le rattachement de votre enfant s’il remplit l’une des conditions suivantes :

* Il a moins de 21 ans au 1 janvier 2025 ;  
* Il a moins de 25 ans au 1 janvier 2025 et il poursuit ses études au 1 janvier 2025 ou au 31 décembre 2025.

Peuvent également être rattachés :

* Vos enfants non mariés qui ont des personnes à charge, ainsi que vos enfants mariés ou pacsés si l’un des deux conjoints respecte l’une des deux conditions d’âge ci‑dessus ;  
* Les enfants majeurs devenus orphelins de leurs deux parents après la majorité, à condition qu’ils vivent sous le même toit que vous, qu’ils soient réellement et exclusivement à votre charge, et qu’ils remplissent la condition d’âge.

 A noter cependant le cas des enfants recueillis. Dans ce cas particulier le rattachement n’est possible que s’ils :

* ont été recueillis avant leurs 18 ans par le foyer qui les rattache, ou sont devenus orphelins de leurs deux parents après la majorité ;  
* vivent sous le même toit que le contribuable qui les recueille et que ce dernier assure effectivement et exclusivement leur charge matérielle ;  
* remplissent l’une des conditions d’âge mentionnées plus haut.

Vous devez inscrire les informations d’état civil de l’enfant rattaché dans la rubrique « Rattachement d’enfants majeurs ou mariés » (rubrique D de la 2042). L’enfant majeur doit rédiger une demande de rattachement sur papier libre ; vous devez la conserver et la présenter si l’administration fiscale le demande.

Si vous choisissez le rattachement, vous devez ajouter à vos revenus les revenus perçus par votre enfant. L’enfant n’a alors pas à faire de déclaration personnelle.

• Les avantages fiscaux selon la situation de l’enfant :

- Enfant majeur célibataire, sans charge de famille : le rattachement augmente le nombre de parts pour le calcul du quotient familial.  
- Enfant marié, pacsé ou chargé de famille : le rattachement ne crée pas de part supplémentaire, mais vous bénéficiez d’un abattement sur votre revenu (par ex. : 6 794 € pour l’imposition des revenus 2024) pour chaque personne rattachée (enfant, son conjoint le cas échéant, et leurs enfants).

Un enfant marié ou pacsé ne peut demander le rattachement qu’à un seul foyer : celui de ses parents ou celui de ses beaux‑parents, pas les deux. Le foyer qui ne reçoit pas le rattachement peut, le cas échéant, opter pour la déduction de la pension alimentaire s’il contribue aux charges du jeune ménage.

• La Déclaration du rattachement en ligne

  Avec le prélèvement à la source, vous pouvez signaler le rattachement de votre enfant depuis votre espace en ligne, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source » disponible dans votre « Finances publiques », puis cliquez sur « Actualiser suite à une hausse ou une baisse des revenus ». Cela ajuste immédiatement votre taux de prélèvement à la source et, le cas échéant, vos acomptes. Cette démarche ne remplace pas la déclaration de revenus.

La déduction d’une pension alimentaire

Si votre enfant fait sa propre déclaration mais n’a pas de revenus suffisants, vous pouvez lui verser une pension alimentaire. Vous n’avez pas besoin de l’héberger, mais vous devez pouvoir prouver :

* le versement effectif de la pension ;  
* le besoin de votre enfant (absence de revenus suffisants).

Plafonds de déduction (barème 2024) :

* Enfant célibataire : déduction jusqu’à 6 794 € par enfant.  
* Enfant divorcé (ou veuf) et chargé de famille, ou enfant marié/pacsé : déduction jusqu’à 13 588 € (les beaux‑parents ne doivent pas financer le couple).

Si l’enfant vit chez vous toute l’année et n’a pas de ressources suffisantes, vous pouvez déduire un montant forfaitaire de 4 039 € (année 2024) sans justificatif ; ce montant est doublé si l’enfant est marié ou pacsé.  
Si l’hébergement ne dure qu’une partie de l’année, le forfait doit être réduit au prorata du nombre de mois concernés ; tout mois commencé est compté.

Vous ne pouvez pas bénéficier à la fois du rattachement et de la déduction de la pension alimentaire. Vous devez choisir l’une des deux options.