Pour bénéficier d'une déduction, vous devez avoir personnellement acheté ce matériel et l’utiliser dans le cadre et pour les besoins de votre profession.

La déduction concerne uniquement la perte de valeur du matériel au fil du temps, appelée dépréciation. Cette dépréciation est calculée sur une durée de 3 ans à partir de la date d'achat, suivant un amortissement linéaire .

Exemple : Si vous achetez un ordinateur pour 2 300 € le 01/07/2024, uniquement pour votre usage professionnel, le calcul de l’annuité d’amortissement pour l’année 2024 est le suivant : 2 300 € x 1/3 x 6/12 (car acheté en juillet) = 383 €.

Si vous utilisez l'ordinateur à la fois pour votre travail et pour des activités personnelles, seule la dépréciation correspondant à la fraction du prix d'achat liée à l'utilisation professionnelle est déductible.

Exemple : Pour un ordinateur acheté 2 300 € le 01/03/2024, utilisé à parts égales pour le travail et les loisirs, l’annuité d’amortissement pour l’année est calculée comme suit : 2 300 € × 1/3 × 10/12 (car acheté en mars) = 639 €. Vous pouvez alors déduire la fraction de cette annuité qui correspond à l’usage professionnel, soit : 639 € × 50 % = 320 €.

Cependant, il existe une règle pratique qui permet aux salariés de déduire la totalité du prix d'acquisition de l'ordinateur (proportionnellement à l'utilisation professionnelle) si sa valeur hors taxe n'excède pas 500 € (ou 600 € TTC).