Le plan d’épargne retraite (PER) est une épargne à long terme.
Il vous permet d’économiser pendant votre vie active et, à la retraite, de recevoir soit une rente viagère (versement périodique jusqu’au décès), soit, sur option, un capital.

Pendant la phase d’épargne 

Les cotisations versées à un PER sont déductibles de l’impôt sur le revenu. Elles doivent être déclarées à la rubrique « Charges déductibles (pensions alimentaires, épargne retraite ..) » à l’étape 3 de votre déclaration de revenus en ligne.

Sont déductibles les cotisations versées dans le cadre : 

• du plan d’épargne retraite populaire (PERP) ; 

• des régimes de retraite PREFON, COREM et CGOS ; 

• des plans d’épargne retraite d’entreprise (PERE) et des régimes de retraite supplémentaire obligatoires d’entreprise (« article 83 ») ; 

• des nouveaux plans d’épargne retraite (plans individuels PERIN ou plans d’entreprise PERO ou PERECO) disponibles depuis le 1 octobre 2019. 

Il est possible de renoncer à cette déduction ; cela entraîne une fiscalité allégée à la sortie du plan.

Attention : les sommes déductibles sont limitées par un plafond. Pour en savoir plus, cliquez ici et ici.

Au dénouement du plan d’épargne retraite

1. Rentes

Le bénéficiaire perçoit périodiquement une somme jusqu’à son décès (rente viagère). Ces rentes doivent être déclarées dans la rubrique « Pensions, retraites, rentes, rentes viagères à titre onéreux » à l’étape 3 de la déclaration en ligne.

• Déclarez lignes 1AS à 1DS : rentes perçues à la sortie d’un PERP, du régime PREFON, COREM et CGOS, d’un contrat Madelin, d’un régime obligatoire de retraite supplémentaire d’entreprise (« article 83 »), d’un plan d’épargne retraite obligatoire (PERO), d’un plan d’épargne retraite individuel (PERIN) ou d’un plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (PERECO).

• Attention : les rentes issues d’un PERO, PERIN ou PERECO qui proviennent de versements non déduits à l’impôt sur le revenu ou de l’épargne salariale ne sont pas déclarées en 1AS à 1DS, mais lignes 1AW à 1DW.

2. Capital

Le capital perçu à la sortie du PER doit également être déclaré.

• Déclarez lignes 1AS à 1DS : capital provenant des PERP, Préfon, contrat Madelin et « article 83 », sauf si vous choisissez l’imposition au taux forfaitaire de 7,5 % ou le système du quotient.

• Déclarez lignes 1AT à 1DT : prestations de retraite en capital (source française ou étrangère) pour lesquelles vous optez pour le taux forfaitaire de 7,5 %.

• Déclarez lignes 1AI à 1DI : part du capital versé à la sortie d’un PERO, PERIN ou PERECO. Cette part est imposable au barème de l’impôt sur le revenu, sans abattement et sans possibilité d’utiliser le taux forfaitaire de 7,5 %.

• Attention : le capital provenant de versements non déduits à l’impôt sur le revenu ou de l’épargne salariale n’est pas déclaré en 1AI‑1DI, mais lignes 1AW à 1DW.