Le numéro SIREN identifie de façon unique chaque entreprise auprès de l’administration, tandis que le numéro SIRET, composé du SIREN et d’un code interne, désigne chaque établissement de l’entreprise.

Le code APE classe l’activité principale de l’entreprise selon la nomenclature française, et le numéro de TVA intracommunautaire, attribué après le SIREN, doit figurer sur les documents fiscaux et commerciaux.

Le numéro EORI, dérivé du SIRET, sert à identifier l’opérateur économique dans les procédures douanières de l’Union européenne. L’inscription au registre du commerce et des sociétés (RCS) est obligatoire pour les commerçants et se matérialise par un extrait K ou K bis.

L’immatriculation au répertoire des métiers (RM) concerne les artisans et se traduit par un extrait D1, tandis que le registre spécial des EIRL (RSEIRL) recense les entrepreneurs individuels à responsabilité limitée exerçant certaines professions libérales.

Les salaires des travailleurs frontaliers sont imposés uniquement dans le pays de résidence ; les autres revenus sont soumis aux dispositions du traité fiscal applicable. Ils bénéficient des mêmes droits sociaux et de santé que les nationaux et sont soumis au droit du pays où le contrat de travail est exécuté.

Le régime français concerne les frontaliers avec l’Allemagne, la Suisse (hors Genève), l’Italie et l’Espagne. Le dispositif avec la Belgique n’est plus ouvert aux nouveaux travailleurs depuis 2012 ; les salariés déjà en place peuvent toutefois rester sous le régime jusqu’en 2033 sous conditions de résidence et de lieu de travail.

En Suisse, la fiscalité dépend du canton : la plupart des cantons appliquent l’imposition dans le pays de résidence, tandis que Genève et certains autres cantons prélèvent à la source. Un certificat de résidence doit être fourni à l’employeur.

Pour l’Allemagne, l’Italie et l’Espagne, le statut de frontalier repose sur la résidence dans les zones frontalières et l’emploi dans le pays voisin. Les travailleurs sont imposés dans leur pays de résidence, l’Espagne délivrant une carte de frontalier pour justifier ce statut.

Pour être considéré résident fiscal de France, il faut remplir au moins l’un des critères suivants : disposer d’un foyer ou d’un séjour principal en France, exercer y une activité professionnelle principale, ou avoir le centre de ses intérêts économiques en France. Chaque membre du foyer est évalué séparément. Si un autre État vous considère également résident, la convention fiscale applicable tranche le conflit en examinant successivement le foyer d’habitation permanent, le centre des intérêts vitaux, le lieu du séjour habituel et, en dernier ressort, la nationalité.

Le résident fiscal français est imposable sur l’ensemble de ses revenus, français et étrangers, sous réserve des conventions internationales. Les agents de l’État, des collectivités ou de la fonction publique hospitalière disposent d’une procédure spécifique.

Dans un couple mixte, la situation fiscale de chaque conjoint est déterminée individuellement. Si les deux sont résidents français, chacun déclare ses revenus. Si l’un est résident et l’autre non, les déclarations diffèrent : le résident déclare ses revenus mondiaux, tandis que le non‑résident ne déclare que les revenus de source française imposables en France, avec possibilité d’opter pour le taux moyen d’imposition. Les régimes matrimoniaux (communauté ou séparation de biens) influencent la répartition des déclarations et des avis d’imposition.

La DAC 6 (directive UE 2018/822) impose aux professionnels et aux particuliers de déclarer les dispositifs transfrontières susceptibles d’être utilisés pour une optimisation fiscale agressive, afin de permettre l’échange automatique d’informations entre les administrations fiscales des États membres.

La déclaration porte uniquement sur les montages transfrontières présentant les « marqueurs » définis par la réglementation ; elle ne concerne pas les revenus d’activité (salaires, traitements), les pensions, retraites ou rentes visés à l’article 79 du CGI.

Pour toute question relative au dispositif, il est possible de contacter l’administration à l’adresse dac6@dgfip.finances.gouv.fr.

La déclaration automatique permet de valider la déclaration de revenus en se basant sur les informations préremplies transmises par la DGFiP, à condition que ces données soient exactes et complètes. L’usager n’a alors aucune démarche à accomplir ; la déclaration est validée automatiquement.

Sont éligibles les contribuables dont les revenus de 2024 sont entièrement préremplissables (salaires, pensions, revenus de capitaux mobiliers) et qui n’ont signalé aucune modification de situation (adresse, état civil, composition du foyer, nouveaux types de revenus) ni de contribution différentielle. Les régimes particuliers (journalistes, assistants maternels, non‑résidents, etc.) restent exclus.

À partir du 9 avril 2026, le document prérempli est disponible dans l’espace Finances publiques. L’usager doit vérifier l’exactitude des informations ; si tout est correct, aucune action n’est requise. En cas d’erreur ou de changement, il doit corriger la déclaration en ligne ou renvoyer le formulaire papier. La responsabilité de la vérification reste entièrement à la charge du contribuable.

Créée en 1910, la taxe de séjour est perçue par les communes (et depuis 1999 les EPCI) qui investissent dans l’accueil, la promotion ou la protection du tourisme, y compris les stations de montagne, littorales et les zones naturelles.

Les communes doivent transmettre chaque année, avant la mi‑septembre, les dates de perception, les tarifs selon le type d’hébergement, le seuil de loyer exonéré et le taux d’abattement au directeur général des finances publiques. Le ministre du budget publie ces informations en ligne, et le catalogue des tarifs est rendu public avant la mi‑octobre, conformément aux arrêtés en vigueur.

Les plateformes de réservation en ligne obtiennent le fichier de reversement en contactant le Bureau GP‑2A de la Direction générale des Finances publiques (mail ou adresse postale). Les autres opérateurs doivent s’adresser à la collectivité locale concernée. Des ressources supplémentaires (données des délibérations, fiches techniques, guide) sont disponibles sur le site des collectivités locales.