Vous êtes considéré comme résident fiscal français si vous remplissez l’un des critères suivants : votre foyer ou, à défaut, votre résidence principale se situe en France ; vous exercez une activité professionnelle principale sur le territoire ; ou votre centre d’intérêts économiques y est établi. En cas de double résidence, le traité fiscal applicable prime sur la législation nationale pour déterminer le pays de résidence.

Le résident fiscal français est imposé sur l’ensemble de ses revenus, qu’ils proviennent de sources françaises ou étrangères, sous réserve des dispositions des conventions internationales. Les agents de l’État, des collectivités locales ou des hôpitaux publics bénéficient d’un régime particulier indiqué sur le site impots.gouv.fr.

Pour les couples où les conjoints ont des statuts de résidence différents, chaque membre est imposé selon son propre statut : le résident déclare ses revenus mondiaux, tandis que le non‑résident ne déclare que les revenus de source française ou ceux imposables en France au titre d’un traité. Selon le régime matrimonial (communauté ou séparation de biens) et la situation de vie, les déclarations peuvent être conjointes ou séparées, avec la possibilité d’opter pour le taux moyen d’imposition lorsqu’il est plus favorable.

Lorsque vous débutez une activité salariée, votre taux personnalisé est transmis automatiquement à votre employeur. Si vous n’avez jamais été imposé à votre nom, l’employeur applique le taux standard du barème légal ; vous pouvez toutefois demander à l’administration fiscale de calculer et de transmettre un taux adapté à votre situation.

Pour une activité non salariée, vous devez créer un acompte via le service en ligne « Gérer mon prélèvement à la source ». Le taux personnalisé sera appliqué au bénéfice mensuel déclaré, ce qui permet d’anticiper le paiement de l’impôt et d’éviter un solde important l’été suivant. Vous pouvez actualiser l’ensemble de vos revenus (y compris ceux sans collecteur) afin que le taux soit mis à jour et que l’acompte correspondant soit généré.

L’actualisation des revenus reste valable jusqu’au 31 décembre de l’année en cours. Au 1er janvier de l’année suivante, le taux issu de votre dernière déclaration s’applique automatiquement ; il convient de le réactualiser chaque année pour que les acomptes continuent d’être prélevés.