La collection DGFiP Analyses regroupe des études portant sur les enjeux majeurs de la fiscalité française.

Elle comprend des travaux récents sur la digitalisation des déclarations de revenus, le commerce en ligne, la fiscalité des PME versus les grandes entreprises, ainsi que des diagnostics sur les revenus et le patrimoine des foyers les plus aisés. Sont également traités le manque à gagner de la TVA, l’évolution des dons et du mécénat, les dispositifs d’exonération zonée, le crédit d’impôt transition énergétique, les bénéficiaires du fonds de solidarité, le prélèvement à la source et les effets de la crise sanitaire sur les données fiscales.

Ces analyses, souvent réalisées en partenariat avec l’Insee, offrent un panorama complet des dynamiques fiscales, des comportements des contribuables et des impacts des politiques publiques.

Le résultat fiscal global des entreprises a fortement reculé en 2020, la baisse étant principalement liée à la contraction de l’activité économique due à la crise sanitaire.

Les contributions à l’impôt sur les sociétés et à l’impôt sur le revenu ont toutes deux diminué, la chute étant plus marquée pour l’impôt sur les sociétés, ce qui a entraîné une réduction notable des recettes fiscales de cet impôt.

Parallèlement, les dispositifs de réductions et de crédits d’impôt accordés aux entreprises sont restés importants, représentant un montant supérieur à vingt milliards d’euros pour l’exercice 2020.

Les impôts de production ont perdu du poids en 2024, tant sur le produit intérieur brut que sur la valeur ajoutée des entreprises, marquant une baisse notable par rapport aux années précédentes.

Cette diminution résulte des réformes engagées après la crise sanitaire, destinées à renforcer la compétitivité des sociétés françaises, qui ont entraîné une réduction progressive de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises et de la contribution liée à la rente inframarginale de la production d’électricité.

Par rapport à 2019, avant ces réformes, la part des impôts de production dans le PIB et la valeur ajoutée était sensiblement plus élevée, illustrant l’impact des mesures adoptées pour alléger la charge fiscale des entreprises.

En 2025, près de 193 600 foyers ont reçu un avis d’impôt sur la fortune immobilière, avec une hausse notable du montant total collecté par rapport à l’année précédente.

Le patrimoine immobilier net soumis à l’IFI a également progressé, reflétant à la fois l’augmentation du nombre de foyers imposables et une légère hausse du patrimoine moyen par foyer. Le taux effectif d’imposition reste inférieur à un pour cent du patrimoine déclaré.

Les contribuables concernés sont majoritairement situés en Île‑de‑France, souvent en couple et plus âgés que la moyenne nationale, avec des revenus annuels élevés. Les dons mentionnés dans les déclarations d’IFI ont connu une forte augmentation, renforçant le recours à cet avantage fiscal.

Les recettes fiscales nettes ont progressé de 2 % en 2024, dépassant les 550 milliards d’euros à périmètre constant et atteignant 568 milliards en incluant les accises sur le tabac et les alcools, dont la collecte a été transférée à la DGFiP au deuxième trimestre.

Cette hausse est essentiellement due à la forte augmentation des taxes intérieures sur l’électricité et le gaz, suite à la suppression progressive du bouclier tarifaire et à la hausse des taux d’accise. La TVA a continué de croître mais à un rythme plus lent, l’impôt sur les sociétés a progressé légèrement, tandis que les recettes de l’impôt sur le revenu et des retenues à la source ont reculé d’environ 1 %.

Les recettes nettes sont réparties entre l’État (55 %), les collectivités locales (27 %) et les caisses de sécurité sociale (18 %).

Les recettes fiscales nettes de la DGFiP ont connu une hausse d’environ 7 % entre 2024 et 2025, dépassant largement la progression du PIB sur la même période.

Cette dynamique résulte d’une augmentation des impôts déjà en place – notamment l’impôt sur le revenu, les taxes sur l’énergie et les droits de mutation – ainsi que de nouvelles contributions introduites par la loi de finances 2025, telles que la contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises, la contribution différentielle sur les hauts revenus et la taxe sur les rachats d’actions.

Le produit fiscal ainsi collecté est réparti entre l’État (plus de la moitié), les collectivités territoriales (environ un quart) et les administrations de sécurité sociale (le reste).

En 2020, plus de 143 000 foyers ont déclaré l’impôt sur la fortune immobilière, avec une légère hausse du nombre de déclarants et du montant total collecté par rapport à l’année précédente.

Les déclarants sont en moyenne plus âgés que les contribuables relevant uniquement de l’impôt sur le revenu et se concentrent majoritairement en Île‑de‑France, dans les grandes agglomérations ou à l’étranger.

À mesure que le patrimoine immobilier imposable augmente, la part de la résidence principale dans ce patrimoine diminue, et les sources de revenus des foyers deviennent plus diversifiées.

Parallèlement, le niveau des dons effectués par les contribuables IFI croît avec l’ampleur de leur patrimoine immobilier imposable.

L’impôt sur le revenu perçu en 2020 s’élève à environ 74 milliards d’euros, en légère baisse par rapport à l’année précédente, notamment grâce à des mesures ciblant les ménages modestes.

Près de 40 millions de foyers fiscaux ont déclaré leurs revenus, dont moins de la moitié ont effectivement payé l’impôt, tandis qu’une petite proportion a bénéficié de remboursements liés aux crédits d’impôt. Le total des revenus déclarés dépasse le mille‑milliard d’euros, les traitements et salaires restant la principale source.

Les inégalités de revenu se traduisent par une forte disparité de la charge fiscale : les foyers les plus modestes paient très peu, alors que les plus aisés supportent une contribution nettement supérieure. Ces écarts sont reflétés dans le calcul de l’impôt sur le revenu.

Créée en avril 2008 par la fusion de la direction générale des impôts et de la direction générale de la comptabilité publique, la DGFiP dépend du ministre de l’Économie, des Finances et de la Souveraineté industrielle et numérique. Elle regroupe l’ensemble des services publics chargés de la fiscalité et de la gestion comptable de l’État.

Ses missions principales portent sur la fiscalité (détermination, collecte et contrôle des impôts, tenue du cadastre) et sur la comptabilité publique (gestion financière de l’État et des collectivités, suivi des dépenses, soutien à l’activité économique, gestion du patrimoine de l’État).

L’administration est organisée en niveaux central, interrégional, régional, départemental et local, avec des services implantés sur tout le territoire afin d’être proches des usagers et des partenaires. Les directions interrégionales assurent la coordination et la diffusion des bonnes pratiques entre les régions.