Le livret propose une vue d’ensemble des étapes et formalités essentielles à la création d’une entreprise, avec des repères pratiques pour le choix du statut juridique et les démarches administratives.

Il détaille les différents régimes fiscaux applicables : le régime des bénéfices industriels et commerciaux soumis à l’impôt sur les sociétés (BIC‑IS), le régime des bénéfices non commerciaux (BNC) et le régime des bénéfices agricoles, en précisant les obligations déclaratives et les options de calcul d’impôt.

Une section dédiée aux sociétés civiles immobilières de gestion (SCI) explique leur fonctionnement, les avantages de la gestion patrimoniale et les spécificités fiscales liées à ce type de structure.

La valeur locative cadastrale, base d’imposition des taxes locales (habitation, foncière, annexes), correspond au loyer théorique annuel qu’un bien pourrait générer dans des conditions normales. Elle est déterminée par comparaison : les immeubles sont classés en huit catégories selon leur qualité, chaque catégorie disposant d’un tarif au mètre carré appliqué à une surface pondérée tenant compte de la nature du local, son état, sa localisation et son confort.

Chaque année, la valeur est ajustée par des coefficients d’actualisation et de revalorisation, puis révisée lorsqu’un événement modifie le bien. Cinq types d’événements la font évoluer : constructions ou reconstructions, changements de consistance (volume ou surface), changements d’affectation (usage ou exonération), modifications physiques importantes (travaux d’amélioration) et variations d’environnement (urbanisme, nuisances).

Les constructions nouvelles, les changements de consistance et d’affectation doivent être déclarés en ligne via le service « Biens immobiliers » de l’espace Finances publiques. En l’absence d’autorisation d’urbanisme, le propriétaire doit contacter le service foncier pour obtenir la boîte de déclaration adaptée.

Les changements de caractéristiques physiques et d’environnement sont relevés d’office par l’administration, sans obligation déclarative du propriétaire.

La direction générale des Finances publiques (DGFiP) s’engage à rendre accessibles ses sites, applications mobiles et mobilier urbain numérique, conformément à la loi du 11 février 2005. Cette déclaration concerne le portail usager impots.gouv.fr, qui est partiellement conforme au Référentiel Général d’Amélioration de l’Accessibilité (RGAA 4.1).

Les principales non‑conformités relevées portent sur des fonctionnalités JavaScript non accessibles au clavier, des changements de contexte ou de langue non signalés, l’usage de balises de présentation, des informations insérées en CSS non restituées par les aides techniques, ainsi que des documents PDF non accessibles. Aucun contenu n’est exempté et aucune dérogation n’est invoquée.

La déclaration, établie le 28 novembre 2024 et mise à jour le 16 avril 2025, indique les technologies employées (HTML5, CSS, JavaScript, Drupal) et les tests réalisés avec les principaux navigateurs et lecteurs d’écran. En cas de difficulté d’accès, il convient de contacter contact‑accessibilite@dgfip.finances.gouv.fr ou, si aucune réponse satisfaisante n’est obtenue, de recourir aux voies de recours du Défenseur des droits.

Les contribuables domiciliés en France peuvent, sous conditions, obtenir des réductions ou des crédits d’impôt pour des dépenses engagées par eux ou les membres de leur foyer fiscal.

Les dépenses éligibles concernent : la garde d’enfants, les études, les prestations compensatoires, les travaux et achats liés au logement (rénovation, acquisition pour location, adaptation pour personnes âgées ou handicapées), les services à domicile (entretien, assistance informatique, jardinage, emploi d’un salarié à domicile), l’installation de bornes de recharge pour véhicules électriques, les équipements d’accessibilité, les dons à des organismes d’intérêt général ou d’aide aux personnes, les cotisations syndicales, les contributions politiques, ainsi que les souscriptions au capital de PME, ESUS, SFS, JEI, JEU et JEIC.

Ces montants sont déclarés sur la déclaration de revenus 2042 et son annexe RICI, chaque type de dépense disposant d’une case dédiée. La saisie se fait en ligne via le service impots.gouv.fr, avec possibilité de préremplissage pour les crédits déjà perçus, et les justificatifs doivent être conservés pour d’éventuelles vérifications.

Des outils d’aide sont accessibles en ligne : simulateur d’impôt, espace « Finances publiques », documentation BOFiP, brochures pratiques et formulaires (2042, 2044, 2042‑RICI). Pour toute question, le service des impôts des particuliers reste le point de contact.

La Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR) garantit que les foyers les plus aisés paient au moins un taux d’imposition de 20 % sur leurs revenus. Elle s’applique aux contribuables dont le revenu dépasse les seuils fixés et dont le taux moyen d’imposition reste inférieur à ce niveau, en complétant la différence entre l’impôt déjà dû et le minimum requis.

Un acompte doit être versé début décembre 2025, correspondant à la quasi‑totalité de la contribution estimée sur la base des revenus déjà perçus et de ceux prévus pour le mois. Cet acompte est imputé sur le montant final ; un éventuel excédent est remboursé.

Les déclarations de revenus et le paiement de l’acompte s’effectuent en ligne, via l’espace particulier du site impots.gouv.fr, dans la rubrique « Prélèvement à la source ». Des fiches pratiques (FAQ, guide explicatif) sont disponibles en PDF pour plus de précisions.

Ces dernières années, les outils de gestion de l’État ont été profondément rénovés, notamment grâce à la loi organique de 2001 relative aux lois de finances (LOLF). Celle‑ci a instauré une comptabilité générale certifiée par la Cour des comptes, offrant une description plus claire et opérationnelle des activités publiques.

La comptabilité générale vient compléter la comptabilité budgétaire : la première suit la composition, l’évolution et la gestion du patrimoine de l’État (dettes, créances, immobilisations, amortissements, provisions), tandis que la seconde contrôle les décaissements et pilote les acteurs financiers.

Pour s’initier à l’analyse de ces données comptables, divers supports sont proposés, dont des vidéos, des « serious games » et des quiz.

Les versements effectués dans les dispositifs d’épargne retraite (PERP, PER individuel, PERIN, PERE, PERECO, PERO, ainsi que les régimes PREFON, COREM et CGOS) ouvrent droit à une déduction du revenu global, conformément à l’article 163 quatervicies du CGI.

Depuis la loi PACTE de 2019, les anciens produits d’épargne retraite ont été remplacés par les plans PER (individuel, collectif et obligatoire), qui restent déductibles et sont à reporter dans la rubrique « Charges déductibles » de la déclaration 2042. Les travailleurs non salariés peuvent, le cas échéant, imputer leurs cotisations sur leurs revenus professionnels.

Le montant déductible est plafonné à un pourcentage du revenu net, avec un plancher et un plafond fixés chaque année, ajusté par les cotisations obligatoires et les abondements d’entreprise, et peut être reporté sur les trois années précédentes. Le plafond disponible apparaît sur l’avis d’imposition de l’année précédente.

Résident fiscal français, vous devez déclarer l’ensemble de vos revenus, qu’ils proviennent de France ou de Suisse. Les revenus suisses sont intégrés au calcul de l’impôt français et un crédit d’impôt évite la double imposition, conformément à la convention franco‑suisse.

Salariés frontaliers : les salaires perçus en Suisse, même imposés à la source, sont à déclarer en France. Selon le canton d’emploi, l’attestation de résidence fiscale n°2041‑AS peut être exigée (canton de Vaud, Valais, Berne, Soleure, Bâle‑Ville, Bâle‑Campagne, Neuchâtel, Jura) pour que l’impôt soit prélevé en France. Le taux de change à appliquer est le cours du jour, ou le taux moyen annuel fourni par l’administration pour les revenus récurrents.

Travailleurs indépendants et retraités : les bénéfices ou pensions suisses sont déclarés en France, avec un crédit d’impôt correspondant. Les cotisations d’assurance maladie suisses sont déductibles du revenu catégoriel, tandis que les cotisations françaises sont déduites dans la case « déductions diverses ». Les formalités en ligne (formulaires 2047‑Suisse, 2042‑C‑PRO, etc.) permettent de remplir ces obligations.