40,7 millions de foyers fiscaux ont déclaré leurs revenus en 2022, mais seuls 18,2 millions ont effectivement acquitté l’impôt sur le revenu, un léger recul par rapport à l’année précédente. Le total des revenus déclarés représente plus de la moitié du PIB et progresse légèrement, portée principalement par la hausse des salaires.

L’impôt sur le revenu a augmenté de façon modérée, grâce à l’indexation du barème et à une progression plus faible des revenus imposables des contribuables. Une partie importante des foyers ne paie pas d’impôt : parmi eux, plusieurs millions bénéficient de crédits d’impôt.

Les crédits d’impôt profitent surtout aux ménages les plus modestes, qui reçoivent une petite aide financière, tandis que les ménages les plus aisés supportent une charge fiscale substantielle.

Lorsque vous résidez en France et percevez des revenus à l’étranger, la première étape consiste à vérifier la convention fiscale signée entre la France et le pays source. En l’absence de convention, les revenus sont imposables en France ; si une convention existe, elle précise s’ils sont exonérés ou imposables et les modalités de déclaration.

Lorsque la convention prévoit une exonération, le revenu doit être déclaré en France pour le calcul du taux effectif, sans être taxé. Si le revenu est imposable, la convention indique le mécanisme de neutralisation de la double imposition : crédit d’impôt égal à l’impôt payé à l’étranger ou à l’impôt français correspondant, selon le texte de la convention.

Cette règle s’applique à l’ensemble des catégories de revenus : traitements, pensions, revenus de valeurs mobilières, plus‑values (immobilières, d’établissement stable, mobilières), bénéfices agricoles, industriels, commerciaux ou non commerciaux, et revenus fonciers. Les conventions définissent généralement l’imposition des revenus fonciers dans le pays du bien, avec déclaration en France pour le taux effectif, ou un crédit d’impôt lorsqu’ils sont imposés en France.

Les déclarations se font via le formulaire 2047 (revenus étrangers) puis les formulaires 2042, 2042‑C, 2042‑C‑PRO, 2044, 2074 ou 2048‑IMM selon la nature du revenu. Les conventions sont consultables sur www.impots.gouv.fr → International.

Les revenus de source française perçus par un non‑résident sont imposés selon le barème progressif applicable aux résidents, avec un taux minimum fixé par la loi. Si le taux moyen calculé sur l’ensemble des revenus mondiaux est plus favorable, il peut être appliqué aux revenus français, à condition de le signaler dans la déclaration (case « taux moyen » en ligne ou case 8 TM sur le formulaire papier).

Pour bénéficier de ce taux moyen, il faut déclarer simultanément les revenus français et étrangers, en indiquant chaque catégorie de revenu. Les pièces justificatives des revenus étrangers (avis d’imposition, déclarations certifiées, attestations) doivent être tenues à disposition de l’administration.

Certaines catégories de revenus (traitements, pensions, revenus de capitaux, etc.) font l’objet d’une retenue à la source spécifique aux non‑résidents et sont à reporter sur des lignes dédiées. Certaines de ces retenues sont libératoires, excluant le revenu du barème progressif, tandis que d’autres restent partiellement imposables selon les règles habituelles.

Le document recense les jeux de données statistiques relatifs à la fiscalité des particuliers, incluant l’impôt sur le revenu et l’impôt sur la fortune immobilière (IFI, anciennement ISF).

Pour l’impôt sur le revenu, les fichiers (.xls) disponibles (mis à jour le 08/04/2025) détaillent la répartition du nombre de redevables et du montant net à payer par région, département, décile de revenu fiscal de référence (RFR) et taux marginal, ainsi que la part des crédits et réductions d’impôt, la répartition des revenus catégoriels entre imposés et non‑imposés, et la ventilation à l’échelle communale (IRCOM).

Concernant la fortune, les jeux de données (ISF – mise à jour 08/10/2018 ; IFI – mise à jour 15/04/2025) présentent le nombre de redevables, le patrimoine moyen et l’impôt net moyen selon les déciles de RFR, les déciles de patrimoine net taxable et les taux marginaux, ainsi que la répartition communale (IFICOM).

Toutes les tables sont accessibles en téléchargement sur data.gouv.fr, avec les dernières mises à jour indiquées pour chaque série.

L’avis d’impôt sur les revenus récapitule la régularisation de l’impôt dû pour l’année précédente, en tenant compte des prélèvements à la source déjà effectués ainsi que des éventuelles réductions et crédits d’impôt. Il indique si vous avez droit à un remboursement, si votre situation est soldée ou si un complément reste à payer.

Lorsque le solde à payer est inférieur ou égal à 300 €, le montant est débité automatiquement du compte bancaire que vous avez renseigné, quelques jours après la date limite indiquée sur l’avis, sans aucune démarche de votre part.

Pour un solde supérieur à 300 €, le paiement est étalé en plusieurs prélèvements d’égale valeur : généralement quatre mensualités si l’avis arrive en été, deux si l’avis arrive en automne, ou un seul prélèvement si l’avis est reçu en fin d’année. Les prélèvements sont effectués à des dates fixes chaque mois.

Vous pouvez modifier ou ajouter un compte bancaire dans l’onglet « Mettre à jour mes coordonnées bancaires » de votre espace personnel sur impots.gouv.fr. La mise à jour doit être saisie avant la fin du mois pour être prise en compte dès le prélèvement suivant.

Vous êtes imposable à l’IFI si, au 1 janvier, la valeur nette de votre patrimoine immobilier dépasse 1,3 million d’euros, que votre domicile fiscal soit en France ou que, non‑résident, vous y possédiez des biens.

La déclaration s’effectue avec la déclaration de revenus : en ligne, en cochant la case IFI, ou, pour les contribuables n’ayant pas déclaré en ligne, sur le formulaire papier 2042‑IFI prérempli. La date limite varie selon le mode de dépôt et le département de résidence.

Sont imposables les immeubles bâtis et non bâtis, les droits immobiliers détenus directement ou indirectement (parts de sociétés, OPCI, contrats d’assurance‑vie). Certaines catégories (biens professionnels, forêts, parties de groupements agricoles) bénéficient d’exonérations partielles. Les biens sont évalués à leur valeur vénale au 1 janvier, la résidence principale bénéficiant d’un abattement de 30 %. Les dettes liées aux actifs imposables sont déductibles, dans les limites prévues. Le paiement s’effectue en ligne ou par prélèvement, selon le montant et les options choisies.

L’avis d’impôt sur les revenus atteste du montant déclaré et sert de justificatif auprès des administrations et des établissements privés. Il constitue un extrait du rôle établi par la DGFiP et est indispensable pour de nombreuses démarches (CAF, préfecture, banque, etc.).

Il reprend les principaux éléments fiscaux : l’ensemble des revenus, le nombre de parts, le revenu fiscal de référence, le montant de l’impôt, le solde à payer ou à rembourser, l’échéancier des prélèvements et les coordonnées du service gestionnaire.

Les avis sont mis à disposition en ligne généralement fin juillet / début août, avec envoi postal échelonné pour les contribuables n’ayant pas choisi le « zéro papier ». Une notification par courriel informe les usagers du dépôt en ligne, et le remboursement peut intervenir avant même la réception du document.

L’accès se fait via l’espace Finances publiques : connexion, rubrique « Documents », puis visualisation, impression ou téléchargement de l’avis ou de l’ASDIR. Un service de vérification en ligne, alimenté par le numéro fiscal et la référence de l’avis, permet aux organismes demandeurs de confirmer la conformité du document fourni.

La TVA économique a progressé de 1,1 % en 2024, selon le rapport n° 37 de la DGFiP publié en septembre 2025.

Un autre document de la DGFiP, « Le manque à gagner de TVA en France », analyse les pertes de recettes et a été diffusé en septembre 2024 (n° 07).

Des jeux de données sectoriels détaillent la répartition du nombre de déclarants, de l’assiette et du montant de la taxe, tant pour la TVA que pour la taxe sur les salaires. Les fichiers Excel sont actualisés respectivement au 2 septembre 2025 (TVA) et au 11 février 2025 (TS), incluant les taux de taxation, le nombre de redevables et les montants bruts et nets.

L’impôt sur le revenu perçu en 2021 a progressé d’environ 9 % par rapport à l’année précédente, portée par la hausse globale des revenus et la réduction d’impôt accordée aux ménages modestes l’an passé.

Quatre‑vingt‑dix‑neuf millions de foyers fiscaux ont déclaré leurs revenus, dont près de la moitié ont été imposés et une petite partie a bénéficié de remboursements de crédits d’impôt. Les traitements et salaires représentent la majorité des revenus déclarés, qui ont repris leur croissance après la crise sanitaire.

Les écarts de revenu restent marqués : la plupart des foyers ont un revenu fiscal de référence mensuel inférieur à 1 000 €, tandis qu’une minorité dépasse 2 600 € par part. Cette inégalité se reflète dans le calcul de l’impôt, les ménages les plus modestes recevant de modestes remboursements, alors que les plus aisés supportent des montants d’impôt très élevés.