Brochure IR 2018

DIVERS

271

Déclarez cases

8TQ à 8SB

, selon le taux de CSG qui leur est appli-

cable, le montant de vos revenus d'activité et de remplacement

de source étrangère imposables à la CRDS et à la CSG et, pour

certaines pensions et indemnités de préretraite, à la CASA.

À NOTER

Le salaire différé, de source française, perçu par l'héritier (ou par

le conjoint de l'héritier) d'un exploitant agricole est soumis

à l'impôt sur le revenu ainsi qu'à la CSG et à la CRDS lorsque

l'héritier a participé directement et gratuitement à l'exploitation

après le 30.6.2014. Pour l'imposition à la CSG et à la CRDS,

ce salaire différé doit être déclaré ligne 8TR.

Le dédommagement perçu par les aidants familiaux qui ne sont

pas salariés est imposable dans la catégorie des bénéfices non

commerciaux. Les sommes perçues à compter du 1.1.2017 sont

soumises à la CSG et à la CRDS au titre des revenus d'activité

(loi de financement de la sécurité sociale pour 2018, article 8, I,

3° et V, 2°).

Reportez le montant de ce revenu ligne 8PH de la

2042C

Ce montant sera soumis à la CSG (au taux de 9,2%) et à la CRDS

(au taux de 0,5%). Si vous déclarez le revenu d'aidant familial en

micro BNC, reportez ligne 8PH le montant imposable, après

application de l'abattement forfaitaire de 34%.

Le montant à déclarer, selon la nature des revenus, ainsi que les

taux de CSG, de CSG déductible, de CRDS et de CASA sont indiqués

dans le tableau 1.

Le montant du revenu à déclarer est la base imposable aux contri-

butions sociales sur les revenus d'activité et de remplacement,

déterminée en appliquant la réglementation sociale

(articles L 136-1

à L 136-5 et L 136-8 du code de la sécurité sociale).

Pour les traitements, salaires et allocations de chômage, il s'agit

du montant brut du revenu perçu (avant déduction des cotisations

ou charges), après application de la déduction forfaitaire pour frais

de 1,75% pour la fraction du revenu qui est inférieure à 4 fois le

plafond annuel de la sécurité sociale.

Pour les autres revenus de source étrangère (revenus non sala-

riaux, pensions de retraite ou d'invalidité, indemnités journalières

de maladie, maternité, d'accident du travail ou de maladie profes-

sionnelle, allocations de préretraite), la CSG et la CRDS s'appliquent

sur la totalité du revenu sans déduction.

Une exonération de CSG et de CRDS est prévue pour les pensions

de retraite et d'invalidité et les allocations de chômage lorsque le

revenu fiscal de référence (RFR) de l'avant-dernière année précé-

dant celle de la perception du revenu (RFR de l'année 2015 pour

l'imposition des revenus de l'année 2017) n'excède pas les

plafonds prévus par l'article L 136-8, III 2° du code de la sécurité

sociale

(voir tableau 2)

Un taux réduit de CSG s'applique aux pensions de retraite et d'in-

validité et aux allocations de chômage lorsque le RFR de l'avant-

dernière année précédant celle de la perception des revenus est

compris dans les limites fixées au III de l'article L.136-8 du code de

la sécurité sociale

(voir tableau 3)

Les pensions exonérées de CSG et celles qui bénéficient du taux

réduit sont exonérées de CASA.

Une fraction de la CSG est déductible du même revenu catégoriel

(salaires ou pensions) que celui sur lequel elle a été calculée, au

titre de l'année de son paiement

(voir tableau 1)

Toutefois, les pensions de retraite perçues en capital, soumises sur

option au prélèvement de 7,5% libératoire de l'impôt sur le

revenu, n'ouvrent pas droit à CSG déductible.

Le montant de CSG déductible des revenus de 2017 correspond à

la fraction déductible de la CSG acquittée au cours de l'année

2017, année d'acquisition des revenus. En principe, il figure sur

l'avis d'impôt sur le revenu reçu en 2017 (imposition des revenus

de 2016).

Le montant de CSG déductible afférent aux revenus de 2017, indi-

qué sur l'avis d'imposition des revenus de 2017, sera déductible

du revenu catégoriel (salaires ou pensions) de 2018, année du

paiement de la CSG.

À NOTER

Les revenus soumis aux contributions sociales doivent en outre

être déclarés dans les rubriques correspondant à la nature du

revenu pour être imposés à l'impôt sur le revenu.

Figure 3. Déclaration n°2042C.

7 ı RÉDUCTIONS ET CRÉDITS D’IMPÔT (SUITE)

Investissements forestiers

– Dépenses réalisées en 2017 :

Acquisition

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7UN

Assurance

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7UL

Travaux

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7UP

Travaux consécutifs à un sinistre

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7UT

Travaux avec adhésion à une organisation de producteurs

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7UA

Tr vaux consécutifs à un sinistre avec adhésion à une organisation de producteurs

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7UB

Cont at de gestion

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7UQ

Contrat de gestion avec adhési n à une org. e producteurs

. . . .

7UI

– Report des dépenses de travaux des années antérieures :

Hors sinistre

Après sinistre

2009

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TE

2010

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TF

2011

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TG

2012

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TH

2013

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7UU

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TI

2014

7UX

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TJ

avec adhésion à une organisation de producteurs

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7VP

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TK

2015

7VM

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TM

avec adhésion à une organisation de producteurs

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7VN

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TO

2016

7VQ

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TP

avec adhésion à une organisation de producteurs

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7VR

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7TQ

Souscription au capital de p tit s et moyen es ntreprises

– Verseme s 2017

7CF

– Report de versements des années antérieures :

2013

2014

2015

2016

• souscription réalisée avant le 1.1.2012

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7CL

7CM

7CN

7CC

• souscription réalisée à compter du 1.1.2012

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7CQ

.....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

7CR

7CV

7CX

– Report de réduction d’impôt au titre du plafonnement global de l'année :

2013

2014

2015

2016

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7CY

7DY

7EY

7FY

Souscription de parts FCP dans l’innovation

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7GQ

Souscription de parts de fonds d’investissement de proximité (FIP)

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7FQ

Souscription de parts de FIP investis en Corse

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7FM

Souscription de parts de FIP investis outre-mer

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7FL

Souscription au capital d'entreprises de presse

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

30%

7MX

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

50%

7MY

8 I DIVERS

Revenus d’activité et de remplacement soumis aux contributions sociales

Voir document n

2041GG

Revenus d'activité et de remplacement de source étrangère, salaire différé de l’héritier d’un exploitant agricole et revenus non salariaux des aidants familiaux,

imposables à la CRDS, à la CASA (certaines pensions et allocations de préretraite) et à la CSG au taux de :

– revenus non salariaux des aidants familiaux

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

9,2%

8PH

– revenus non salariaux

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7,5%

8TQ

– salaires

7,5%

8TR

– allocations de préretraite

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

7,5%

8SC

– allocations de chômage

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6,2%

8SW

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3,8%

8SX

– indemnités journalières de maladie, maternité, accident du travail

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6,2%

8TW

– pensions de retraite et d’invalidité

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6,6%

8TV

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3,8%

8TX

– pensions en capital soumises au prélèvement forfaitaire libératoire

. . . . . . . . . . . . . . . . . . .

6,6%

8SA

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3,8%

8SB

Impôt en sursis de paiement

en cas de transfert du domicile fiscal hors de France

Report de la déclaration n

2041GL ou n

2074ET

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

8TN

Reprises de réductions ou de crédits d’impôt

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

8TF

Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus

Vos revenus non passibles de l'impôt sur le revenu en France excèdent 50% de vos revenus mondiaux au titre des années 2015 ou 2016

. . . . . . .

8TD

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