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SOMMAIRE
3

LES DÉCLARATIONS 2042
5

LES PRINCIPALES NOUVEAUTÉS
33

AIDE-MÉMOIRE
37

LA DÉCLARATION DES REVENUS 2016
51

Qui doit souscrire une déclaration de revenus ?
51

Personnes domiciliées en France
51

Personnes non domiciliées en France
51

Quelle déclaration souscrire ?
53

Une déclaration par foyer fiscal
54

Comment souscrire cette déclaration
54

Vos services en ligne sur impots.gouv.fr
55

La première page de la 2042
57

Contribution à l’audiovisuel public
57

SITUATION DU FOYER
59

Situation personnelle
59

Mariage, Pacs, divorce, décès en 2016
59

Situations ouvrant droit à une demi-part supplémentaire
61

Célibataires, divorcés, veufs vivant seuls
61

Titulaires d’une carte ou d’une pension d’invalidité ou de la carte du combattant
62

Vous vivez seul avec des personnes à votre charge
63

Vos enfants
64

Célibataires à charge
64

Célibataires majeurs
66

Mariés ou pacsés
67

Mariage en 2016 d’enfants majeurs
67

Les personnes invalides vivant avec vous
68

TRAITEMENTS ET SALAIRES
69

Revenus à déclarer
70

Rémunérations particulières
71

Revenus accessoires, indemnités et allocations diverses
74

Sommes perçues en fin d’activité
76

Allocations perçues en cas de chômage ou de préretraite
80

Salariés détachés à l’étranger
81

Impatriés
82

Régimes spéciaux
83

Total des salaires
84

Indemnités pour frais professionnels
85

Avantages en nature
86

Autres revenus imposables
87

Déduction des frais professionnels
88

Déduction forfaitaire de 10 %
88

Déduction des frais réels justifiés
88

Actionnariat salarié
92

Options sur titres et attribution d'actions gratuites
92

Carried-interest
93

Salaires exonérés
94

PENSIONS ET RENTES VIAGÈRES
95

Pensions, retraites et rentes
95

Rentes viagères à titre onéreux
99

REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX MOBILIERS
101

Revenus soumis à un prélèvement forfaitaire
101

Prélèvement forfaitaire non libératoire
101

Prélèvement forfaitaire libératoire
102

Revenus soumis à l’impôt sur le revenu
104

Revenus ouvrant droit à l’abattement de 40 %
104

Produits des contrats d’assurance-vie
105

Revenus n’ouvrant pas droit à abattement
106

Autres
108

PLUS-VALUES ET GAINS DIVERS
111

Gains de cession de valeurs mobilières et droits sociaux
111

Abattements
112

Pour une durée de détention de droit commun
113

Pour une durée de détention renforcé
113

En cas de départ à la retraite d'un dirigeant de PME
114

Profits sur les instruments financiers à terme
115

Moins-values
115

Autres gains
116

Gains imposables
116

Gains exonérés
116

Plus-values des non-résidents
117

Report et sursis d’imposition
117

Transfert du domicile fiscal hors de France
121

Options de souscription ou d’achat d’actions
122

Attribution d’actions gratuites
125

Bons de souscription de parts de créateurs d’entreprise
126

Plus-values immobilières
126

REVENUS FONCIERS
127

Micro foncier
128

Primes d’assurance pour loyers impayés
129

Crédit d’impôt taxe additionnelle au droit de bail
129

Amortissement Robien et Borloo neuf
130

Taxe sur les loyers élevés des logements de petite surface
130

REVENUS DES PROFESSIONS NON SALARIÉES
131

Régime de l’auto-entrepreneur (micro-entrepreneur)
133

Revenus agricoles
135

Revenus industriels et commerciaux professionnels
139

Locations meublées non professionnelles
143

Autres revenus industriels et commerciaux non professionnels
145

Revenus non commerciaux professionnels
146

Revenus non commerciaux non professionnels
148

CHARGES À DÉDUIRE DU REVENU GLOBAL
151

CSG déductible
151

Pensions alimentaires
152

Déductions diverses
155

Épargne retraite
156

Frais d’accueil
160

Dépenses des nus-propriétaires
160

Déficits des années antérieures
161

RÉDUCTIONS ET CRÉDITS D'IMPÔT DE LA 2042 RICI
163

Dons à des organismes d'aide aux personnes en difficulté
163

Dons à des organismes établis en France
164

Dons à des organismes établis dans un État européen
167

Cotisations syndicales
167

Enfants à charge poursuivant leurs études
168

Frais de garde des jeunes enfants
168

Emploi d’un salarié à domicile
169

Dépenses d’accueil des personnes dépendantes
172

Primes de rente survie
173

Intérêts d’emprunts pour l’acquisition de l’habitation principale
173

Dépenses d'équipement de l'habitation principale en faveur de l'aide aux personnes
176

Prestation compensatoire
178

Dépenses pour la transition énergétique dans l'habitation principale
180

RÉDUCTIONS ET CRÉDITS D'IMPÔT DE LA 2042 C
187

Intérêts des prêts étudiants
187

Investissements immobiliers
188

Investissements locatifs "loi Duflot" et "loi Pinel"
188

Investissements locatifs "loi Scellier"
196

Location meublée non professionnelle
206

Secteur du tourisme
209

Restauration immobilière "loi Malraux"
211

Prévention des risques technologiques dans les logements donnés en location
214

Conservation d’objets classés monuments historiques
215

Protection du patrimoine naturel
216

Investissements forestiers
217

Souscription au capital :
221

Des PME
221

Des FCPI
225

Des FIP, FIP Corse et FIP outre-mer
226

D'entreprises de presse
227

Souscription au capital de SOFICA
228

Intérêts d’emprunt pour reprise d’une société
228

Intérêts pour paiement différé accordé aux agriculteurs
229

Défense des forêts contre l'incendie
230

RÉDUCTIONS ET CRÉDITS D'IMPÔT DE LA 2042 C PRO
231

Frais de comptabilité et d’adhésion à un organisme agréé
231

Mécénat des entreprises
231

Acquisition de biens culturels
233

Compétitivité, emploi
233

Crédit d’impôt recherche
234

Investissement en Corse
235

Autres crédits d’impôt en faveur des entreprises
236

Versements des auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs)
240

RÉDUCTIONS ET CRÉDIT D'IMPÔT DE LA 2042 I0M
241

Investissements dans le logement et autres secteurs d’activité
241

Investissements dans le logement social
245

Investissements dans une entreprise : réduction d'impôt
247

Investissements dans une entreprise : crédit d'impôt
251

Plafonnement des réductions d’impôt pour investissements outre-mer
252

PLAFONNEMENT GLOBAL
255

DIVERS REVENUS ET IMPUTATIONS
257

Divers
257

Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus
263

Fonctionnaires internationaux
264

Taux effectif
265

Revenus exceptionnels ou différés
266

Revenu fiscal de référence
268

IMPÔT DE SOLIDARITÉ SUR LA FORTUNE ISF
269

DÉCLARATION DES REVENUS FONCIERS
273

DÉCLARATION DES REVENUS ENCAISSÉS À L'ÉTRANGER
297

CALCUL DE L'IMPÔT
301

RECOUVREMENT
315

FORMULAIRES
321

INDEX
373