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3

les déclarations 2042

...............................................................

5

les principales nouveautés

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33

aide-mémoire

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37

la déclaration des revenus 2016

Qui doit souscrire une déclaration de revenus ?

51

– Personnes domiciliées en France

.............................................................

51

– Personnes non domiciliées en France

.....................................................

51

Quelle déclaration souscrire ?

............................................................

53

Une déclaration par foyer fiscal

........................................................

54

Comment souscrire cette déclaration

............................................

54

Vos services en ligne sur

impots.gouv.fr .

.....................................

55

La première page de la 2042

............................................................

57

Contribution à l’audiovisuel public

..................................................

57

situation du foyer

Situation personnelle

............................................................................

59

Mariage, Pacs, divorce, décès en 2016

.........................................

59

Situations ouvrant droit à une demi-part supplémentaire

..

61

– Célibataires, divorcés, veufs vivant seuls

...............................................

61

– Titulaires d’une carte ou d’une pension d’invalidité

ou de la carte du combattant

.....................................................................

62

Vous vivez seul avec des personnes à votre charge

...............

63

Vos enfants

................................................................................................

64

– Célibataires à charge

.................................................................................

64

– Célibataires majeurs

..................................................................................

66

– Mariés ou pacsés

.......................................................................................

67

– Mariage en 2016 d’enfants majeurs

.......................................................

67

Les personnes invalides vivant avec vous

...................................

68

traitements et salaires

Revenus à déclarer

.................................................................................

70

Rémunérations particulières

..............................................................

71

Revenus accessoires, indemnités et allocations diverses

.....

74

Sommes perçues en fin d’activité

...................................................

76

Allocations perçues en cas de chômage ou de préretraite

..

80

Salariés détachés à l’étranger

...........................................................

81

Impatriés

.....................................................................................................

82

Régimes spéciaux

...................................................................................

83

Total des salaires

.....................................................................................

84

Indemnités pour frais professionnels

.............................................

85

Avantages en nature

.............................................................................

86

Autres revenus imposables

................................................................

87

Déduction des frais professionnels

.................................................

88

– Déduction forfaitaire de 10 %

..................................................................

88

– Déduction des frais réels justifiés

............................................................

88

Actionnariat salarié

................................................................................

92

– Options sur titres et attribution d’actions gratuites

..............................

92

– Carried-interest

.........................................................................................

93

Salaires exonérés

....................................................................................

94

pensions et rentes viagères

Pensions, retraites et rentes

..............................................................

95

Rentes viagères à titre onéreux

.......................................................

99

revenus des valeurs et capitaux mobiliers

Revenus soumis à un prélèvement forfaitaire

..........................

101

– Prélèvement forfaitaire non libératoire

..................................................

101

– Prélèvement forfaitaire libératoire

.........................................................

102

Revenus soumis à l’impôt sur le revenu

.....................................

104

– Revenus ouvrant droit à l’abattement de 40%

.....................................

104

– Produits des contrats d’assurance-vie

.....................................................

105

– Revenus n’ouvrant pas droit à abattement

............................................

106

– Autres

..........................................................................................................

108

plus-values et gains divers

Gains de cession de valeurs mobilières et droits sociaux

. ...

111

Abattements

.............................................................................................

112

– pour durée de détention de droit commun

............................................

113

– pour durée de détention renforcé

...........................................................

113

– en cas de départ à la retraite d’un dirigeant de PME

...........................

114

Profits sur les instruments financiers à terme

...........................

115

Moins-values

.............................................................................................

115

Autres gains

...............................................................................................

116

– Gains imposables

......................................................................................

116

– Gains exonérés

..........................................................................................

116

– Plus-values des non-résidents

. ...............................................................

117

Report et sursis d’imposition

.............................................................

117

Transfert du domicile fiscal hors de France

.................................

121

Options de souscription ou d’achat d’actions

. ...........................

122

Attribution d’actions gratuites

. .........................................................

125

Bons de souscription de parts de créateurs

d’entreprise

...............................................................................................

126

Plus-values immobilières

. ...................................................................

126

revenus fonciers

Micro foncier

.............................................................................................

128

Primes d’assurance pour loyers impayés

.....................................

129

Crédit d’impôt taxe additionnelle au droit de bail

. .................

129

Amortissement Robien et Borloo neuf

. ........................................

130

Taxe sur les loyers élevés des logements de petite surface

....

130

SOMMAIRE